Стоимость труда (сколько реально стоит персонал по департаментам и функциям).
Объём труда в FTE (сколько эквивалентов полной занятости требуется, и как это соотносится с загрузкой/доходом).

Тема FTE не новая в практике управленческого учета гостиницы. Раньше отели часто сравнивали “зарплату” между месяцами без привязки к операционному объёму (доступные номера, occupancy, доходы) и без единого подхода к тому, какие часы и какие выплаты включать. Отчёт 15 в новой версии USALI 12 закрывает эти разрывы: вы показываете в одном месте базовые операционные драйверы и детальную структуру затрат на персонал, чтобы корректно считать производительность труда, стоимость сервиса и норму штата.

Блок 1. Операционные данные для расчёта производительности

Доступные номера — количество номеров, доступных к продаже за период (учитывайте закрытые из-за ремонта/вывода из инвентаря, если они не продаются).
Загрузка (Occupancy) — загрузка за период по стандартной формуле (занятые номера / доступные номера), на базе данных PMS/статистики.
Общий операционный доход — весь операционный доход отеля за период по управленческому учёту (без неоперационных статей), по данным GL/финсистемы.
Доход Проживание — доход номераного фонда (Rooms Revenue) по PMS/финсистеме в разрезе периода.
Доход Питание и напитки — суммарный доход F&B (рестораны, бары, банкеты, кейтеринг и т.д.) по POS/финсистеме.
Стандартная рабочая неделя в часах, используемая для расчета FTE — утверждённая “норма” часов (например, 40), единая для отчёта; используйте её во всех департаментах для сопоставимости.

Блок 2. Всего заработная плата (Total Payroll)

Всего заработная плата — все расходы на оплату труда, относимые к payroll: оклады/тарифы, сдельная часть, премии/бонусы, доплаты, надбавки, отпускные и т.п. (в рамках вашей учётной политики payroll).

Блок 3. Проживание (Rooms) — заработная плата по функциям

Проживание — вся заработная плата департамента Rooms (Front Office + Housekeeping и связанные функции), включая руководителей и линейный персонал.
Управление — зарплата руководителей Rooms: директор/менеджеры департамента, супервайзеры, административная часть департамента.
Исполнители — зарплата линейного персонала Rooms (не-менеджмент): администраторы, горничные, беллмены и т.д.
Дополнительный F&B — зарплата персонала, который учитывается внутри Rooms, но обслуживает сопутствующий сервис (если у вас так настроено распределение); важно закрепить правило отнесения в учётной политике.
Фронт-офис — зарплата ресепшен, касса фронт-офиса, night audit (если в FO), консьержи (если в FO).
Обслуживание гостей — зарплата guest relations/concierge/guest service (если выделено отдельно от FO).
Обслуживание номеров — зарплата room service, если он организационно учтён в Rooms (иначе переносится в F&B — важно не дублировать).
Горничные — зарплата housekeeping: горничные, хаусмены, супервайзеры этажей (если не отнесены в “Управление”).
Обслуживание прочее — прочий персонал Rooms, не попадающий в перечисленные функции (например, cloakroom, runner, отдельные роли поддержки).
Прачечная — зарплата прачечной, если прачечная учтена внутри Rooms (если прачечная выделена отдельным центром — отражайте там и не дублируйте).
Бронирование — зарплата отдела бронирования (центрального/локального), если он относится к Rooms.
Транспортная служба — зарплата водителей/шаттл/трансферной службы, если она относится к Rooms.
Временные трудовые договоры — выплаты персоналу по временным договорам/подменам/аутстаффу, относимые к Rooms (важно: показывайте именно “временный труд” отдельно от штатного payroll).
Прочие выплаты — разовые/особые выплаты по Rooms: компенсации, доплаты за переработку, выплаты по локальным политикам, если вы держите их отдельной строкой (главное — правило включения фиксировать и соблюдать).

Блок 4. Питание и напитки (Food & Beverage) — заработная плата по функциям

Питание и напитки — вся заработная плата департамента F&B за период.
Управление — зарплата руководителей F&B: F&B director/менеджеры ресторанов/банкетной службы, супервайзеры (если вы относите их к управлению).
Исполнители — зарплата линейного персонала F&B: официанты, бармены, повара, стюардинг и т.д.
Банкет/Конференция/Организация питания — зарплата банкетной службы/кейтеринга/конференц-обслуживания (официанты банкетов, банкет-менеджмент, setup crew — по вашей структуре).
Питание в номерах — зарплата room service, если он учтён в F&B (в отличие от варианта, где он в Rooms).
Кухня — прочие — зарплата кухни по всем “прочим” направлениям, которые не относятся к банкетам отдельно (основная кухня ресторанов/баров, заготовка, pastry — по вашей аналитике).
Кухня — банкеты — зарплата кухни, занятая подготовкой банкетов/кейтеринга (выделяйте, если реально ведёте раздельный учёт и есть смысл для анализа маржинальности банкетов).
Места проведения — зарплата персонала торговых точек (outlets): рестораны, бары, лобби-бар и т.д., если вы выделяете их как отдельную аналитику.
Временные трудовые договоры — временный персонал F&B: банкетные подработки, сезонники, аутстафф/агентства (по правилам включения).
Прочие выплаты — прочие выплаты внутри F&B (разовые начисления, компенсации, доплаты), если вы держите их отдельной строкой.

Блок 5. АУП и Общие (Admin & General) — заработная плата по функциям

АУП и Общие — вся заработная плата административно-управленческого блока и общих служб.
Управление — зарплата руководителей A&G (GM/Exec committee — если у вас так настроено, директора функций, руководители общих служб), согласно вашей структуре центров ответственности.
Исполнители — зарплата сотрудников A&G, не относимых к менеджменту.
Бухгалтерия — зарплата бухгалтерии/финансового отдела (GL/AP/AR, казначейство — как у вас заведено).
Общая поддержка — зарплата общих функций поддержки, не попавших в другие строки (например, офис-менеджмент, секретариат — если выделяете).
Отдел кадров — зарплата HR (подбор, кадровое делопроизводство, обучение — по вашей оргструктуре).
Отдел материально технического обеспечения — зарплата снабжения/закупок/складского обеспечения, если эта функция учитывается в A&G.
Безопасность — зарплата службы безопасности (собственная охрана), если не вынесена в отдельный департамент.
Временные трудовые договоры — временный персонал A&G (например, временные бухгалтера, HR-проекты, аутсорс-замены), если по политике учитывается как временный труд.
Прочие выплаты — разовые и прочие выплаты по A&G (компенсации, доплаты), выделяемые отдельной строкой.

Блок 6. ИТ и Связь (IT & Telecom) — заработная плата по функциям

ИТ и Связь — вся заработная плата IT/телеком-функции (если у вас выделено).
Управление — зарплата руководителя IT/тимлидов/менеджеров, если вы выделяете управление отдельной строкой.
Исполнители — зарплата линейных специалистов IT/связи.
Системные администраторы — зарплата системных администраторов/инженеров инфраструктуры (если выделяете роль отдельно).
Информационные Технологии — зарплата прочих IT-ролей: поддержка пользователей, разработка/аналитика, администрирование приложений, helpdesk (как у вас классифицируется).
Временные трудовые договоры — временные IT-ресурсы: подрядчики, проектные специалисты, аутстафф (если учитывается как временный труд).
Прочие выплаты — прочие выплаты по IT (разовые начисления/компенсации), если выделяете.

Блок 7. Продажи и маркетинг (Sales & Marketing) — заработная плата по функциям

Продажи и маркетинг — вся заработная плата Sales & Marketing.
Управление — зарплата директора по продажам/маркетингу, руководителей отделов.
Исполнители — зарплата линейных сотрудников продаж и маркетинга.
Отдел продаж — зарплата sales team: corporate, MICE, leisure, account managers, reservations sales (если у вас относится сюда, а не в Rooms).
Отдел маркетинга — зарплата marketing team: digital, PR, SMM, content, дизайнеры (по вашей структуре).
Временные трудовые договоры — временные сотрудники/подрядчики в S&M, если учитываются как временный труд.
Прочие выплаты — прочие выплаты по S&M (разовые начисления/компенсации), если выделяете.

Блок 8. Содержание имущества (Property Operations / Maintenance) — заработная плата

Содержание имущества — вся заработная плата службы эксплуатации/инженерной службы/техподдержки здания (в рамках вашей классификации).
Управление — зарплата руководителей службы эксплуатации/главного инженера/менеджеров.
Исполнители — зарплата техников, электриков, сантехников, инженеров смены и т.п.
Временные трудовые договоры — временный персонал/подрядчики, которые у вас учитываются как трудовые затраты (а не как услуги/ремонтные контракты).
Прочие выплаты — прочие выплаты по эксплуатации (разовые начисления/компенсации), если выделяете.

Блок 9. VIP Зона — заработная плата

VIP Зона — вся заработная плата персонала VIP-зоны/Executive Lounge (если выделено отдельным центром).
Управление — зарплата руководителя/супервайзеров VIP-зоны.
Исполнители — зарплата линейного персонала VIP-зоны (хостес, обслуживающий персонал, attendant и т.п. по вашей модели сервиса).

Блок 10. Столовая для сотрудников — заработная плата

Столовая для сотрудников — вся заработная плата персонала staff cafeteria, если функция ведётся отдельно.
Управление — зарплата руководителя/старшего смены (если выделяете).
Исполнители — зарплата линейного персонала столовой (повара, раздатчики, мойка и т.п.).

Блок 11. Прачечная — заработная плата

Прачечная — вся заработная плата прачечной, если она выделена отдельным центром ответственности (отдельно от Rooms).
Управление — зарплата руководителя/мастера/супервайзеров прачечной (если выделяете).
Исполнители — зарплата операторов прачечной, гладильщиков, сортировки/упаковки и т.п.

Практические правила, чтобы отчёт “сошёлся” и был сопоставимым

Зафиксируйте единые правила: что учитываются часы, что уходит в “прочие выплаты”, что относится к “временным договорам”.
Не допускайте дублирования: например, room service и прачечная должны быть в одном месте (либо в Rooms, либо в F&B/отдельном центре) — в зависимости от вашей структуры.
Источники данных:
- операционные показатели — PMS/POS + управленческий GL,
- выплаты — payroll/HR/1С ЗУП и управленческие начисления,
- FTE (если вы считаете его рядом с зарплатой) — табель/учёт рабочего времени + “стандартная рабочая неделя”.

Отчёт №15 по FTE в USALI 12 — это единый управленческий язык для разговора о труде: сколько часов реально отработано, во что они обходятся, и какой объём сервиса эти ресурсы обеспечивают. Когда структура затрат и FTE показаны по департаментам и функциям, становится проще сравнивать периоды и объекты, находить перегрузки или избыточные смены, корректировать графики, планировать сезонность и обосновывать решения по аутсорсингу и штатной численности.

Чтобы отчёт работал как инструмент управления, важно не только правильно классифицировать выплаты, но и построить прозрачный учёт рабочего времени: табель, смены, переработки, подмены, временные договоры. Чем точнее база по часам, тем точнее FTE, себестоимость сервиса и управленческие выводы.

Если вы хотите сократить ручной труд и получать FTE-аналитику регулярно и без расхождений, логичный следующий шаг — автоматизировать учёт рабочего времени и связать его с payroll и управленческой отчётностью. В Финоко это можно выстроить как единый контур: сбор и консолидация данных по сменам/часам, контроль отклонений, автоматическое формирование показателей для отчёта №15 и сверка с затратами на персонал.

Шаблон отчета [15] Расходы на персонал FTE в формате xlsx

Присоединяйтесь к группе USALI в Телеграмм. В группе вы не пропустите новые статьи и сможете обосудить существующие.